深化財富管理思維 企業經營更具洞見

盤點企業財富實務知識 打造與時俱進永續策略

當前全球政經局勢瞬息萬變，各國經營與稅務法規也與時俱進不斷調整，如何順應變局了解最新資訊，進而掌握契機並擁抱轉機，成為每位企業主治理公司的一大挑戰。

中國信託銀行深耕臺灣逾五十年，協助企業主有效率籌措並運用資金，以及提升運籌帷幄能力與營運效益，一直是肩負的重要使命，因此觀察到企業欲持續成長茁壯，掌握趨勢、盤點需求、及早布局等三大策略不可缺少，於是每年彙整國內外最新的趨勢面與法規面消息，採用淺顯易懂的圖文解說，製作成「企業財富大知識」特輯，讓企業主深入了解企業正遭逢的管理、創新或傳承議題。

包括先將企業經營歷程，區分為萌芽期、成長期、成熟期與轉型期等四個階段，得以快速盤點各個生命週期中的痛點與需求，再依據衍生而出的企業資金運用、個人與公司投資稅賦差異、境外公司必要性評估、企業傳承風險與方法、員工保險信託規劃等細項進行分析，鼓勵企業主諮詢專業第三方制定解決方案，為未來做好充足準備，讓企業與資產都能世代永續。

企業盈餘再投資 稅賦因公司或個人而異？

有效的資金管理可以創造企業價值最大化，所以許多企業主傾向保留盈餘，用於再投資股市賺取資本利得或領取股利，不過應注意稅賦會因個人名義或企業名義有所不同。

例如從「資本利得」角度來看，企業主個人名義投資股票，賺取的資本利得，實質所得稅率為〇％，但以公司名義投資股票，資本利得面臨以下三種稅賦：最低稅賦制一二％、未於獲利當年度分配盈餘需課徵未分配盈餘稅五％，以及最終將獲利分配給股東，股東的股利所得需課徵綜合所得稅五％至四〇％。

至於從「股利所得」角度來看，如果是企業主個人持有，獲配股利的年度會被課綜合所得稅，但是公司當年度不分配盈餘，需承擔未分配盈餘稅五％，雖然有稅賦遞延的效果，最終分配獲利時．股東仍需繳交個人綜合所得稅，應早做好預留稅源的準備。

反避稅成全球趨勢 成立境外公司有必要？

各國政府推動的反避稅趨勢儼然成形，臺灣版CRS已於二〇一九年正式實施，因此全球透過稅務用途資訊自動交換，可以防杜企業將所得或財產，隱藏在外國金融機構規避稅賦，加上臺灣反避稅條例如CFC（受控外國企業制度）及PEM（實際管理處所）二〇二三年起執行，境外公司盈餘即使未分配盈餘，也會被認定為個人海外所得予以課稅，甚至境外公司可能被認定為境內公司，被課徵國內營所稅，整體稅務成本勢必越來越高。

二〇一九年起，全球許多自免稅或低稅賦地區頒布了經濟實質法案，要求企業儘速調整境外公司職能，無法再免繳所得稅，所以擁有理財智庫專家的中國信託銀行，能夠協助評估境外公司存在必要性，並提供海外資金匯回前的諮詢服務、匯回後的完稅協助及完稅後的規劃，等於全面性檢視稅務成本、資產布局、交易安排與企業營運架構，一旦需要改變控股架構或交易模式，也會協助考慮各項國內外反避稅措施帶來的影響，確實做好財務規劃與風險評估。

房地合一稅二．〇實施 用公司名義買不動產好嗎？

土地、廠房等不動產的產權轉移與交易稅賦，同樣備受企業關注，不過想了解用公司還是個人名義置產比較有利，應全面考量投資目的與最終受益程度，包括公司名下持有不動產，雖然有所得遞延、易於管理等效果，但出售或轉移傳承時稅賦較高，而不動產掛在企業主個人名下，即使有利於傳承，仍需計算二代出售成本，提早預留稅款以及做好購屋貸款的金流規劃。

另外，房地合一稅制開始實施後，政府對於短期交易、公司持有、預售屋交易加強管控，導致不動產短期投資成本大增，並且房地合一稅二．〇版於二〇二一年上路，修正短期持有的定義，二年以內售出交易所得稅率高達四五％，二年至五年內售出稅率則為三五％。因此當企業欲購置不動產自用且長期持有，中國信託銀行建議以個人名義持有，如此一來持有與出售，均享有自用住宅的優惠稅率，倘若企業購置不動產目的是為了投資，預計短期五年至十年內出售，無需考慮傳承成本，或將租金、所得等獲益分配給特定人士，則可以考慮改以公司名義持有。