傳承接班四大步驟 富過三代

即刻啟動傳承接班規劃 家族企業走向永續

全球疫情、地緣政治、供應鏈重組等多層次交相影響之下，這幾年企業主時常在言談之間不經意吐露：營運越來越艱辛以及全球局勢變化莫測，中國信託銀行確實也觀察到傳承接班，成為臺灣家族企業日益迫切的優先要務，特別是臺灣中小企業蓬勃發展，如今隨著打拼三、四十年，第一代白手起家的創業者，開始陸續尋求交班接棒，期許家族與事業可以同步邁向永續。

因此有感於企業高度關注傳承議題，「中信財管菁英學院」第一堂課邀請在企業策略管理領域具有權威專業的長庚大學校長湯明哲，與中國信託銀行個人金融執行長楊淑惠一起導讀《奇異衰敗學》，探討為什麼奇異（GE）一間二〇世紀的企業管理典範，市值從一九九九年五千億美元大幅縮減到二〇二二年一千億美元，成為全球引以為鑑的失敗教案。

大環境不確定性因素加劇 更應該做好傳承準備降低風險

楊淑惠執行長指出，中國信託銀行自二〇一七年起與資誠會計師事務所共同發表「臺灣高資產客群財富報告」，二〇二二年最新資料便顯示，傳承接班已高居企業主關心事項前三名，預見企業傳承急迫性勢必日益攀升，想及早做足準備並懂得善用工具，可以透過了解奇異失敗的前因後果，學習寶貴經驗或吸取教訓，因應瞬息萬變的各方挑戰。

湯明哲校長進一步解析，奇異早在愛迪生（Thomas Edison）後繼者查爾斯．柯芬（Charles Coffin）擔任執行長時，已建立接班人培訓與選任系統，包括百年之後於一九八一年接任的傑克．威爾許（Jack Welch），以及二〇〇一年接任的傑弗瑞．伊梅特（Jeffrey Immelt），均是依循這套制度上位，並且採取汰弱留強的多角化經營策略，不過結果卻大相逕庭，前者市值成長三〇倍，後者市值崩跌八三％，因此這套接班制度應該如何調整？相信值得所有企業探討與思考。

中國信託銀行長期協助企業客戶量身打造傳承計畫，楊淑惠執行長表示臺灣家族企業，往往創辦人是家族成員又是董事及股東，於是經常發生三大傳承問題：未事先做好規劃、未導入家族治理制度，以及未落實公司健全治理，容易導致董監職能不彰，又無法因應外在變化即時調整策略，尤其當今經營環境除了充滿疫情、通膨、戰爭等不確定性風險，全球反避稅政策上路也增加營運成本，還有受到家族擴張及少子化影響，所有權結構複雜度大幅提升，建議透過第三方專業機構深入討論，及早制定所有權與經營權界限、接班人選任規則等傳承計畫，才能避免重蹈奇異覆轍。

尋求專業中立第三方協助 加快傳承規劃的最佳合作夥伴

相較於奇異優先培養專業經理人，臺灣家族企業則以培養二代子女接班為主，並且普遍抱持「沒有所有權就沒有經營權」觀念，湯明哲校長指出中小企業的股權傳承，確實容易隨著分家失去主導權，建議組成控股公司避免稀釋分散，再搭配家族憲法或信託等方式，建立長久穩固的治理架構，同時他直言臺灣企業主想在十年內完成交棒任務相當困難，依照外國企業施行的「三三三」制度，接班候選人必須有三個不同事業部門、三個不同功能部門，以及三個不同地理區域的管理經歷，至少需要十五到二十年時間，所以應該更早規劃執行才容易成功。

認同及早規劃、及早溝通、及早啟動、及早培育與及早放手，是家族企業傳承守富的不敗金律，中國信託銀行多年來服務高資產客戶，發現企業主面臨資產紛爭、股權外流等風險，多是未能提前著手布局，導致企業資產蒙受損失，甚至侵害家族利益，因此站在專業中立角度，建議將個人資產與企業資產做適當配置之外，再尋找外部支援，畢竟傳承需要一併考量稅務、法律等事宜。
中國信託銀行二〇二〇年整合金控集團資源，又結合律師、會計師等專業機構，推出「家族財富治理」單一窗口服務，即是希望提供涵蓋境內外的資產配置、遺產繼承、稅法諮詢等客製化解決方案，確保企業客戶的治理架構或傳承工具，能夠與時俱進回應需求，達成代代相傳、永續經營目標。