預見企業主難言的家財與家業傳承挑戰，以三維度財富治理思維確保家業長青

對企業主來說，傳承不僅是家財的傳遞，更是家業永續發展的關鍵，為更好的替高資產客戶擘劃客製化的傳承解方，國泰世華銀行凝聚來自財管、信託、保險、法務、稅務、會計與企金等背景的專業人才組成跨領域團隊，以滿足逐年增長的諮詢案量。

不僅家財傳承，更重要的是家業永續

國泰世華銀行資深副總經理胡醒賢表示：「通常企業主來諮詢的時候。越複雜的案例，就越仰賴前線同仁對客戶的了解。」舉例來說，某上市櫃企業主的事業版圖橫跨海內外，同時，還有許多以個人名義投資的迷你企業與新創事業，持股關係錯綜複雜，連跟隨多年的財務主管也難以掌握全貌，因此，如何將家族資產穩健傳承，同時牢牢掌握企業經營權，避免外力介入影響企業穩定，是企業主最關注的議題。

面對上述傳承難題，國泰世華銀行深刻意識到：「稅務上的問題雖然重要，但卻不是唯一考量。企業主更在乎的其實是，在接班人做好準備前，如何以合法、合規的方式確保經營權不被有心人士覬覦，同時鋪好未來傳承的路，才能讓家族企業長治久安。」事實上，隨著觀念開放，像上述案例一樣、提早在中壯年時期就為下一代預作傳承準備的企業主不在少數，但因傳承領域與企業經營大不相同，需要專業金融機構提供最適建議與解方。

從三維度全方位檢視傳承規劃

胡醒賢表示：「坦白說，很難定義什麼是傳承的唯一解方，唯有『以客戶為中心』去思考，才能幫每一位客戶找到專屬於他的最適解方。」也因如此，在正式啟動傳承規劃前，國泰世華銀行建議從三維度思考、找出最合適自己的方案和金融工具。首先是「身分」，如父母、子女、孫輩是否有多重國籍或稅籍，如美籍身分的稅務相對複雜等，透過提早準備才能避免傳承資產在日後成為未爆彈。

其次是「資產所在地」，資產位在不同國家和地區適用的法規大相徑庭。近年來，全球掀起反避稅浪潮，台灣也在2023年正式實施受控外國企業（CFC）制度，令持有境外資產或海外收入的企業主面臨全新的稅務挑戰。舉例來說，隨著越來越多高資產客戶對「合法繳稅才是真正的節稅」有深刻體認，「保險」成為高資產客戶為下一代預留傳承稅源的重要工具，正是因為，依《保險法》規定，當要保人與被保險人為同一人時，已指定受益人的壽險保險金額可免計入遺產總額，無須課徵遺產稅，正好可作為預留繳納遺產稅的主要現金來源。

再來是「資產種類和規模」。當資產規模達到一定門檻，治理架構複雜化，挑選管理工具需更為謹慎，非常考驗金融團隊專業性。以國人偏好的不動產為例，經由公司行號或個人名義持有的優勢與限制不同，衍生的稅務、貸款、轉移與繼承等議題都不同，此外，相較於境內資產，境外資產的管理更為不易，因此，當企業主的全球總資產達到千萬美金以上，最常見的做法是透過成立｢境外公司｣持有海外資產，並預先將子女納入股東的方式，逐步完成海外資產的傳承大業。

此外，在國內成立「閉鎖性公司」也是常被提出討論的方案，搭配信託工具，來落實傳承者的意志。以持股的方式掌控公司重要資產，並將閉鎖性公司中的關鍵股權交付「信託」，防止後代任意將股份轉讓，還能夠搭配家族憲章將相關股份控管措施納入信託契約條款中，由受託人貫徹經營意志，達到鞏固家族企業經營權的目的。

國泰世華銀行以三大策略助企業主建構與持續完善傳承方案

高資產家族的傳承規劃，有時候需耗時三至五年的討論，企業主才會確定要採行哪一種傳承模式，金融業者才能精準對接後續金融服務。胡醒賢提醒：「傳承牽動未來十年、甚至二十年的長遠布局，然而時空變化難以預測，如何確保企業主的傳承意志在各種情況下都能有序地被貫徹？這時候，擁有豐富實務經驗的專業金融團隊就顯得格外重要。」

國泰世華銀行能夠在高資產市場取得亮眼成績，連續多年來在財富管理總資產規模及高資產客戶數的年成長率均達到雙位數，與積極發展國際化、客製化及數位化的三大核心策略有關：

策略一：擴展國際據點，助企業主盤點境內外資產。當企業主的事業版圖遍及全球，資產管理與傳承規劃也必須具備全球視野。國泰世華銀行在海外地區設有二百三十二 個據點，並在東協九個國家設有分行、子行或辦事處，以雄厚的金融集團資源化身企業主拓展國際市場的強力後盾。

策略二：量身打造客製化傳承方案。僅憑單一金融工具、單一區域的思考視野，恐難滿足高資產客戶的需求。國泰世華私人銀行在台灣、新加坡、香港設有專業服務據點，能因應不同地區的監管環境與市場，提供企業主全方位的投資理財與資產傳承解決方案，守護家族財富代代相傳。

策略三：以數位金融提升傳承效率。在瞬息萬變的市場環境，傳承規劃不僅要長遠思考，更要擁有即時掌控的能力。國泰世華銀行「全球企業網路銀行Global MyB2B」，提供全球帳戶整合、特定市場線上貿易融資、定存申請等服務，大幅提升跨國交易的透明度與靈活度，企業金流管理零時差，為企業打下穩固的運營基石。

隨著台灣經濟發展超過一甲子，傳承已是台灣企業主共同的議題。成功的傳承規劃並非單純的資產移轉，更是長遠布局、全局掌控的過程。憑藉跨域據點、專業服務與金融科技，國泰世華銀行致力協助企業主成就家族事業基業長青、世代永續的目標，累積了豐富的實務經驗，更為培育台灣金融專業人才，打下重要根基。

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