你知道川普對等關稅怎麼算嗎？多數人都錯了！跨國稅務專家詳解

美國對台的32%「對等關稅」已在台灣時間4月9日中午12時起正式上路，儘管川普隨即宣布對75國暫緩90天實施，僅先課徵10%的基礎關稅。但不管加多加少，對以出口為主的台灣企業而言，都宛如一記重拳。

不少企業搶空運、問產品是否適用「人道走廊」，但與其恐慌，倒不如回到基本面，精準了解關稅到底怎麼算？搞清楚關稅誰埋單？企業該可以怎麼應對？

• 如何計算川普關稅？
• 川普關稅如何影響企業損益？
• 企業該如何調整海外布局策略？
• 川普關稅生效日怎麼算？
• 台灣所有商品都適用32%稅率嗎？有例外嗎？
• 出口商品到美國，高額關稅誰埋單？
• 台灣企業如何快速應對川普關稅戰？

如何計算川普關稅？

川普新關稅分為兩種，一是全面性的10%「基礎關稅」，已於4月5日生效。二是針對特定國家的「對等關稅」，依各國貿易逆差程度設定，範圍介於11%至40%。

基礎關稅與對等關稅為二擇一制度，如果適用對等關稅，則不再加計10%的基礎關稅。對等關稅原訂於4月9日生效，目前延後90天。

計算產品的關稅稅率，不可只看美國公布的單一數值，而要將「新關稅」疊加在既有的關稅之上。

最終進口稅率＝對等關稅稅率＋一般進口稅率＋（懲罰性關稅）

以台灣為例，若產品原先就有5%進口稅，加上32%對等關稅，實際的進口稅率將達37%。且因台商產品時常還來自其他生產基地，若只看對等稅率，可能會嚴重低估總成本。

例如，紡織業、製鞋業等產品從越南出口，關稅將為該產品原有稅率加上46%，最終稅率很可能超過50%。

而中國因受懲罰性關稅影響，從中國出口的商品，進口美國的最終稅率已超過100%。

川普關稅對企業損益有何影響？

稅率上升，最直接造成的影響是毛利被壓縮和產品競爭力下滑。根據商周針對一百多位企業CEO的調查顯示，69.2%企業認為今年營收會下滑、54.5%企業預計訂單會減少、75%的企業預計會轉嫁上升成本給客戶，有61.8%的企業已計劃調整產品與服務組合。

安侯建業聯合會計師事務所稅務部副營運長丁傳倫指出，許多企業現在仍採「大一統」分攤法計算成本，在高關稅的環境下，若無法釐清不同產品對應的實際費用，將會導致誤判營運損益。

鼎新數智董事長葉子禎認為，企業若能透過系統建立出精準的成本模型，即可清楚判斷每一項產品的稅負影響，更好決定是否漲價，或者是否保留該項產品。

企業該如何調整海外布局策略？

面對高額關稅，企業需要重新思考全球布局策略，例如選擇多元化的生產基地、轉移至低關稅地區等。

但丁傳倫提醒，調整海外布局，絕對不能只看關稅稅率高低！從表面上來看，從稅率高的越南（46%）移至菲律賓（17%）似乎是好解方，但至海外設廠還需考量供應鏈的完整性、聚落效應與運輸成本。若零組件需再從第三地進口至新產地，總成本也未必會降低。

因此，企業布局海外，最先想的應是供應鏈配套，而非單點的稅率優勢。

台商常見投資國家之對等關稅稅率表

• 延緩對等關稅90日，目前收取基礎關稅10%。
• 對中國徵收的關稅即刻提高至145%（含懲罰性關稅）。

＊請注意，實際關稅計算方式為：原有關稅稅率＋對等關稅。若某產品原本的關稅稅率為5%，加上32%的對等關稅，實際稅率將達到37%。

川普關稅生效日怎麼計算？

對等關稅原以美東時間4月9日凌晨12時01分為界。若商品在此之前已完成裝船，即便抵達美國時間在此之後，仍可不適用新稅率。換言之，「是否趕得及出貨」關鍵在於裝船證明。

不過，目前對等關稅急踩煞車，美東時間4月9日12時01分後裝船的商品，仍適用10%基礎稅率。

台灣所有商品都適用32%稅率嗎？有例外嗎？

並非所有從台灣出口到美國的商品，都將面臨32%的對等關稅。被豁免產品類型包括：

• 銅、藥品、半導體、木材製品、金條、銀條、在美國無法取得的能源和其他特定礦物。
• 已被美國232條款影響的鋼鋁製品和汽車零組件（已課徵25%關稅）。
• 未來可能受232條款影響的產品。
• 符合美墨加協定（USMCA）的產品。

近期有傳言指出，如果產品含有20%美國成分，就可走美國「人道走廊」獲免關稅，但這個傳言是錯的！實際情況是，只有產品中的「美國成分」可免徵對等關稅，非美國成分仍須課徵對等關稅。

若一個價值100元的商品，如果其中20元是美國成分，就只有20元的部分免徵對等關稅，其餘80元仍需加徵關稅。

且「美國成分」在認定上十分嚴格，必須完全在美國製造，或者是在美國完成重大轉型，而非簡單組裝，企業也要提供詳細的產品成分來源證明。這代表，未來企業得重新設計報關和產品成分的追蹤系統，才能精確證明產品中的美國成分比例。

出口商品到美國，高額關稅誰來埋單？

儘管川普的主張，關稅由出口國或企業承擔，不轉嫁給美國消費者，但實務上，誰負擔關稅會取決於買賣雙方的議價力。若供應商無議價空間，只能自行吸收；若為獨家供應、產品具高不可替代性，則可能轉嫁稅負至其他環節。

例如，多數iPhone在中國製造，若關稅生效，可能導致售價上漲至約7萬元。然而這個價格可能無法被多數消費者接受，因此蘋果正採取多項應對措施，包含積極增加關稅生效前的在美庫存、擬轉移大量產線至印度減少關稅影響，以及可能要求供應商吸收部分成本，避免iPhone大幅漲價。

因此，企業必須要盤點自身在供應鏈中的定位、競爭力，並與買方重新談判，才能確保利潤不被侵蝕。

台灣企業如何快速應對川普關稅戰？

1. 精算成本：不可再採用粗略的成本分攤法，要精確計算每項產品的實際成本。
2. 重新評估產品線：找出受關稅影響較大的產品線，考慮調整或淘汰。
3. 與客戶協商雙方如何負擔關稅：清楚溝通受關稅影響多少，協商合理的成本分攤比例。
4. 重新定位原產地：評估生產產品的關鍵地點，增加美國成分比例。

核稿編輯：林易萱