財經 台積電法說倒數！大摩「3大情境」解析：股價可能漲3%、漲1%、跌5%⋯機率最高是它 摩根士丹利證券（大摩）在台積電法說前，釋出最新報告預測「3大情境」，對股價潛在影響則可能漲3%、漲1%... 2024.07.17
財經 想買房贈與子女，怎麼做最划算？3種情境稅額差很大 王先生花2000萬元買了一間不動產，土地公告現值加房屋評定現值1244萬元，他買下之後再把該房子給兒子，扣掉免稅額244萬元，應申報贈與淨額為1000萬元，贈與稅率10％，稅金為100萬元。 另一位李先生也花2000萬元買了一間不動產，土地公告現值加房屋評定現值一樣是1244萬元。但他和王先生不一樣，是把房子直接登記在兒子名下，同樣扣掉免稅額244萬元，應申報贈與淨額1000萬元，贈與稅率10％，稅金同樣為100萬元。 結果王先生及李先生皆忘記申報贈與稅，被國稅局查到，並要求他們補繳。可是，兩人收到的公文卻不一樣。國稅局要王先生補稅100萬元，且再加罰一倍，總共須繳交200萬元。而李 先生收到的公文則是：「收到通知後10日內申報，並繳稅100萬元。」因此李先生最後只繳了100萬元。 以上2種贈與方式看起來沒什麼兩樣，一樣的房價和時價（公告現值），結果竟是一個要罰，另一個卻不用罰，而且兩位的稅負成本相差達一倍。為什麼？這跟「以贈與論」有關。 像李先生將房子直接登記在兒子名下，在法律上這就是贈與，也就是「視同贈與」，必須課稅。由於這跟大眾的習慣有關，所以政府特別訂立有利於納稅義務人的規定：「以贈與論」課徵贈與稅的案件，稽徵機關應先通知當事人於收到通知後10天內申報，如逾限仍未申報再依規定處罰。因此就不像王先生把房子轉送給兒子，未申報即有罰款。 5種視同贈與的情形 操作成視同贈與的案件，基本上就已經有免罰的好處，這就是一種最簡單的節稅布局。視同贈與還有以下常見情形： 1.爸爸拿錢出來幫兒子還債時 在請求權時效內（即是債權人可以要求債務人還債的期限之內，但期限依債務內容而異），無償免除對方或替對方承擔債務。例如債務人經商失敗，同意不用還債；幫小孩還房貸、信用卡卡費。 比方說，張大年的兒子張小年積欠銀行貸款1000萬元，張大年向銀行申請核准承擔其兒子1000萬元債務，並免除其債務，以贈與論，將課徵贈與稅。 2.直接出錢幫子女置產時 以自己的資金，無償為他人購置財產。 例如：幫小孩買車、基金、保險、股票或買房；也就是父親買房子，卻登記子女的名字。特別提醒，不動產簽約人必須是父母；如果不動產簽約及登記皆用小孩名字，卻由父母給付價金，則會變成是一般贈與現金的情況。 舉例來說，假設房地買賣價金1000萬元，公告現值300萬元（即是土地公告現值200萬元＋房屋評定現值100萬元）。若以父親為承買人（即簽約人為爸爸），與出賣人（地主及建商）簽訂不動產買賣契約，由父母支付買賣價金予出賣人，契約書已約定兒子為地政機關登記所有權人，就現值300萬元，以贈與論，課徵贈與稅。 若是父親與母親共同為簽約者，兩人一起贈與房子給兒子，則可將300萬元平分在父母雙方個別的贈與免稅額裡，以1人贈與150萬元來計算（150萬元×2＝300萬元），若是父母個別當年贈與總額未超過免稅額244萬元，即可不用繳贈與稅。 但若以兒子為承買人（即簽約人是兒子）與出賣人簽訂不動產買賣契約，兒子為地政機關登記所有權人，買房的錢由父親直接支付給出賣人。因兒子是買賣契約的當事人，他就有義務支付買房子的錢給出賣人，但現在卻是由父親直接付給出賣人，應屬父親無償承擔兒子的債務，此時課稅標的為兒子應支付的買房金額1000萬元，以贈與論，課徵贈與稅。 若同樣是以兒子為承買人，父親滙款1000萬元給兒子後，再由兒子將父親匯入的款項付予出賣人，此時應認定父親直接贈與兒子1000萬元，課徵贈與稅。這種情況不算是視同贈與，應屬「一般贈與」，被抓到直接就罰。 3.用低於市場價值太多的金額賣出時 以顯著不相當之代價，出資為他人購置財產者、讓與財產、免除或承擔債務。例如：不動產買賣價格低於公告現值，或是股票（權）賣價低於淨值的80％時，就要小心了。 比方說，土地買賣價金600萬元，低於土地公告現值1000萬元，就其差額400萬元，以贈與論，課徵贈與稅。 又或是，甲君於2024年6月30日將其名下A公司股票100萬股，以每股10元出售其子，取得出售價款1000萬元，但該公司2024年6月30日之每股淨值為20元，合計2000萬元。經國稅局查核後，就其差額1000萬元，以贈與論，課徵贈與稅。 4.未成年子女自己置產時 《遺產及贈與稅法》第5條第5款規定，限制行為能力人（滿7歲以上之未成年人）或無行為能力人（未滿7歲之未成年人）所購置之財產，如不能確實證明支付之款項，係該未成年人所有者，視為法定代理人或監護人之贈與；法定代理人或監護人應於買賣行為後30日內，向主管稽徵機關辦理贈與稅申報。 這種「以贈與論」的案件，如未依期限內主動申報，稽徵機關會通知法定代理人或監護人，於10日內補申報，逾期仍未申報，除了要補繳稅之外，還會依《遺產及贈與稅法》第44條規定處罰。 假設甲君17歲時向第三人購買不動產，買賣成交價格5000萬元，由於甲君當時未成年，所以他的法定代理人或監護人應該於買賣契約訂定日後30日內，向戶籍所在地主管稽徵機關申報贈與稅。 但如果能證明，該筆購買不動產的款項真的是甲君所有（例如提示甲君歷年受贈款項之存摺紀錄），經稽徵機關查明屬實的話，才能免視為法定代理人或監護人對其之贈與。 5.二親等之間的假買賣、真贈與 二親等以內親屬間財產，雖然用買賣的方式移轉財產，但是國稅局通常不太相信，仍需要有還款能力和資金來源才行。 例如：母親借給女兒1000萬元，女兒再向母親購買公司股權1000萬元，由於屬於二親等以內親屬間財產之買賣，且女兒購買股權的款項，是由賣出股權的母親借給她的，所以就資金1000萬元，以贈與論，課徵贈與稅。 又例如：甲父於2024年1月31日與未成年子女乙訂立買賣契約，移轉房地給未成年子女乙，價格1488萬元，主張是乙歷年受贈之自有資金向其支付購買。贈與人除了父、母分別贈與244萬元外，其餘1000萬元是祖父、祖母、外祖父、外祖母及姑姑等5人各贈與200萬元。後來被國稅局查到，其實那5人的資金來源均是甲父提供，該1000萬元資金應併入甲父的贈與總額，課徵贈與稅。 雖然稅法規定，父母與子女之間二親等買賣視同贈與的行為，然而，如果子女能提出支付價款的證明（子女自有資金、過去的分年贈與），而且已支付的價款不是向父母借來，或是由父母提供擔保，父母也沒有將子女支付的錢返還給他們的情形，則可視為買賣行為，不須課徵贈與稅。 另外，非屬贈與行為的二親等間買賣，不適用《遺產及贈與稅法》第15條擬制財產的規定，也就沒有死亡前2年內贈與二親等內親屬應併入遺產課稅的風險。所以，親屬間可透過訂定以財產法定價值（通常比市價低）為移轉價格的買賣，迅速移轉財產，也能節省贈與稅負。 特別注意的是，若不動產買賣的價格低於土地公告現值加房屋評定現值、上市櫃股票的買賣金額低於收盤價、未上櫃股票的買賣金額低於公司淨值等3種情況，有可能被國稅局要求就差額部分繳納贈與稅。 此外，每年贈與子女的存款，如父母經常任意動用，未來該資金在用來置產時，將不被承認為子女的資金，進而被徵收贈與稅。 以上各種情況，若能證明支付之款項屬於購買人（子女）所有，而且該已支付之價款非由出賣人貸與、或提供擔保向他人借得者，可以不當作是贈與。 特別提醒，有些情況的贈與並非歸類為視同贈與，例如成年人明顯沒有財力置產、未成年人在金融機構的存入款，皆非屬視同贈與，若被國稅局查獲，不會通知當事人於收到通知後10日內補報，而是會逕予補稅送罰，請特別小心。 ＊本文摘選自大是文化《遺產與贈與的節稅細節》 {DS_BOX_39208} 責任編輯：陳瑋鴻核稿編輯：倪旻勤 ... 2025.03.13
職場 一句「不懂」好處多！職場高手最常用的3種情境 「不懂」分成很多種：「真不懂」、「裝不懂」、「故意不懂」，和「不懂裝懂」。 出於好奇心的「真不懂」 我是個好奇寶寶，對新鮮的事物總是很有興趣，尤其是我不懂的事情，常常一頭鑽進去研究就廢寢忘食，但卻很少去請教別人。一方面是對自己的自學能力很有信心，另一方面因為我是個大寫的「I」人，社交方面沒那麼上手。 隨著年紀漸長，我才意識到自己真的犯了太多次「自我感覺良好」的錯誤，在事後懊悔自己過於樂觀，因而走了不少冤枉路，也慢慢懂得開口承認自己「真不懂」。 如果一開始保持著更開放的態度，其實可以先從別人身上獲得他們的知識與智慧，站在高手的肩膀上看世界，可以看得更遠，走得更快更好。 現在我最常提醒自己的一句話就是：「再等等，多聽多看」。決定之後再義無反顧的去執行，在過程中修正，也保持謙虛。 出於同理心的「真不懂」 我也意識到，是否有很多我覺得自己掌握得很好的知識，甚至被人謬稱為智慧的經驗，其實還有不少提升的空間呢？ 人沒有知識終究是不會成功，但有知識的人容易淪為知識的奴隸，先入為主的結果反而會自我設限。一旦我太習慣說出「我懂」或「這世界本來就如此」的話，這樣的保守心態會讓我缺乏前進的動力。 另外，很多有知識的人對「不懂」總是開不了口，無論是出於自尊心、榮譽感的影響，好像請教別人、坦承自己不懂是一件非常丟人的事情。 我最近試著養成習慣，在和別人討論的時候，即便對方提出的論點，我覺得不對或是過於天真，也會先「再等等，多聽多看」，想想背後是什麼原因，造成對方和我的見解有所不同。試著同理對方的處境，不要動不動就擺出「好為人師」的姿態。 有時候，從對方角度出發的一句請教：「我不懂」，讓對方多多分享他的看法，反而可以挖掘出「問題背後的問題」是什麼。這遠比一開始就和對方直球對決來得友善，之後再提出的建議也比較容易被接受。更何況我也可能因此而受惠，學習到對方的智慧，或是從事件的成因得到新的知識與解方。 測試性的「裝不懂」 我第一次意識到這種「裝不懂」的厲害，是在一次和日本大型企業討論產品規格的會議中，從日方客戶身上學來的。 那次的狀況有點微妙，我們的產品在日本當地進行大量測試的時候出了點問題，雖然我們的工程師在現場和實驗室測試後，都傾向於對方的問題較多。但畢竟他們是客戶，而日本市場對品質的要求和專業都不容小覷。 公司業務為了保住上億的訂單，希望由當時身為產品部門總經理的我親自出馬，除了請高階主管直接面對客戶表示尊重之外，同時因為我有工程師出身的背景，在技術知識和商業談判之間的平衡，應該可以拿捏得比較好。 在會議現場，我們當然是展現極大的誠意，有問必答，必要時我還要在白板上畫上電路圖，和日方工程師解釋。其實，在討論的當下，我們私下都認為或許是日方的集體主義，或是他們不太懂我們的產品，所以對方總是呈現出「不懂」的狀態，不願意表達明確態度，也不與我們爭辯，只是不斷拋出問題。 當下我壓著心中的疑惑：「這些基本的問題，你們怎麼都不懂，還需要我來解釋。」但還是以客為尊、自信且有耐心的一一回答他們的問題。 會議結束，雙方都很有禮貌的表示滿意，但我們心中卻是七上八下，看不出來對方的態度。過幾天對方決定接受我們的建議方案，也順利的把專案推展下去，為雙方都爭取到最大的利益。這個專案，才算是拆彈完成，也幫公司帶來豐厚的回報。 後來回想，日方提出的一連串問題，表面上顯得他們「不懂」，可是當我抓起那些問題的脈絡之後，我恍然大悟，那樣的問法如果不夠專業，其實是問不出來的。所以，我們才是那個被測試的一方。 或許他們已經對問題原因有所掌握，但畢竟我們是他們未來要長期合作的對象，正好用那些問題來確認我們的專業，幸好我們不辱使命，通過測試，才有接下數年的合作關係。 拒絕式、誘導式的「故意不懂」 還有一種「不懂」，是對方心中有定見，可能是對提案者有成見，並不打算直接打臉對方，卻又不想理會。又或是自己其實有想法，卻希望對方自己說出口，於是就不斷拋出「我聽不懂」來否定對方的意見和方案。直到對方說中自己想要的，再表現出非常開放與接納意見的樣子。 有些工於心計的領導者，就很喜歡用這種技巧。但我自己是非常深惡痛絕，也不喜歡和這種人共事，有多遠就離多遠。 心虛自卑的「不懂裝懂」 有不少人，不常說自己不懂。有時候已經很明顯看出來他真的不懂，但還是要很賣力的說自己不是不懂，只是不太熟悉。 說真的，這樣的行為沒有必要，簡單的「不懂」兩個字其實作用很大。當別人跳出來給你方案，不管好壞總是個想法，我們可以擇優來嘗試，可以多一些機會試錯，也不會被自己固定的思維方式所限制。 我也見過不少成功的企業家，不一定都是整天打打殺殺，霸氣外露，很多時候都會把「我不懂」掛在嘴上，渴望新知，不以為恥。 就如同歷史上最成功的富豪之一，洛克斐勒在他寫給孩子的信中，也認為自己的人生受益於這樣一句偉大的格言：「每一次承認自己不懂的機會，都會成為我們人生的轉捩點。」 「真不懂」讓我們看到自己原本看不到的世界，「裝不懂」讓我們謀定而後動，「故意不懂」別輕易嘗試，因為對方也知道你在玩什麼把戲，至於「不懂裝懂」除了保有一點面子之外，會讓我們失去太多機會。 ＊本文獲「劉文帥」授權轉載，原文：懂得說「不懂」，開啟不同的世界 責任編輯：陳瑋鴻核稿編輯：倪旻勤 ... 2024.10.18
國際 彭博模擬台海開戰2情境：全球GDP蒸發10%，比Covid、金融海嘯更嚴重 彭博經濟研究（Bloomberg Economics）模擬了兩種情境：一是中國入侵台灣使美國捲入區域戰爭... 2024.01.10
財經 川普關稅大炮來襲！台股狂崩逾700點、失守2萬1⋯還有得跌？3劇本解析 法人沙盤推演台股3劇本，4月2日對等關稅宣布後，在樂觀情境下，台股可望迎來反彈，反彈幅度依關稅戰進度而定... 2025.03.31
